옵션 거래 비용 기준

중소 기업 자영업 주제. 비용 기반보고 FAQ. 양식 1040 파일러에 대한 비용 근거 1. 자본 자산을 판매, 교환 또는 처분하는 경우 금년에 세금 신고서를 제출하려면 무엇이 필요합니까? 귀하가 소유하거나 사용하는 재산, 기쁨 또는 투자가 귀하의 주택, 가구, 자동차, 주식 및 채권을 포함하는 자본 자산 인 경우 귀하가 자본 자산을 판매, 교환 또는 처분 할 때 양식 1040 , Schedule D 그러나 2011 년 과세 연도부터 시작된 반품에 대한보고 요구 사항이 변경되었습니다. 2011 년 또는 그 이후에 발생한 경우 이전에 Schedule D 또는 D-1에서보고 된 많은 거래가 8949 양식에보고되어야합니다 일반적으로 일정 8을 완료하기 전에 양식 8949를 작성하십시오. 2011 트랜잭션으로 시작하여 일정 D-1은 더 이상 사용되지 않습니다. 양식 8949가이를 대체합니다. 보고 할 여러 트랜잭션이있는 경우 여러 Forms 8949가 필요할 수 있습니다. inf 양식 8949 및 일정 D at.2에 대한 정식 전년도와 다른 브로커로부터받을 수있는 내용은 무엇입니까? 여전히 양식 1099-B를 받게되지만 2011 년 과세로 시작하는 새로운 상자를 추가했습니다. 2011 년 과세 연도를 시작으로 중개인은 조정 된 기준과 매매 손익이 양식 1099-B의 유가 증권 매매로부터 단기 또는 장기로 분류되는지 여부를보고해야합니다. 적용 대상 유가 증권은 일반적으로 2010 년 이후에 취득한 회사 주식입니다. 2011 년 이후에 인수하지 않는 한 뮤추얼 펀드 및 배당 재투자 계획과 관련하여 취득한 주식은 일반적으로 보상 대상에서 제외됩니다. 기타 채무 상품 및 옵션 2013 년 이후에 취득 부채 수단 FAQ를 봅니다 .3 2011 년 과세 연도의 D-1 일정을 바꿀 형식. 2011 년 과세 시작, D-1 양식 D-1을 대체합니다. 단기 및 장기 금리에 관한 개별 거래의 세부 사항. 장기 처분은 Form 8949에보고 된 후 Schedule D에 입력됩니다. 부채 증서를 판매하는 경우, 채무 증서를 판매 할 경우 일반적으로 브로커는 채권 금융 기관이 채무 증권을 담보로하는 증권 인 경우 브로커는 채권 금융 기관 및 채권단의 조정 기준을보고해야합니다 귀하가 IRS에 단기간, 장기간 또는 통상적 인 이익 또는 손실이있는 경우 그러나 특정 상황에서는 올바른 이득을보고하기 위해보고 된 것과 다른 조정 된 기준을 사용해야 할 수도 있습니다. 세금 환급 손실 자세한 내용은 출판물 550, 투자 수입 및 지출 출판물 1212, 최초 발행 할인 OID 문서 안내서 8949 양식, 자본 자산의 판매 및 기타 처분 및 관련 일정 D, 자본 이득 및 손실 자주 묻는 질문 1. 2014 년부터는 어떤 채무 상품이 커버 드 증권으로 간주됩니까? 일반적으로 채무 상품은 취득한 채무 증서입니다. 2014 년 1 월 1 일 이후에 채무 상품이 고정 이자율 및 만기 고정 만기일을 제공하는 경우 해당 담보 증권 임. 그러나 특정 유형의 채무 상품 2016 년 1 월 1 일 이후에 취득하지 않으면 유가 증권이 적용되지 않는 QA 2에 설명 된 바와 같이 고정 수익률 및 고정 만기 날짜가 포함됩니다. QA 3에서 설명한 바와 같이 특정 유형의 채무 상품이 있습니다 유가 증권 채무 증서가 2014 년부터 적용되는 채무 증권인지를 결정하기위한 특정 요구 사항에 대해서는 Treas Reg 1 6045-1 n 2를 참조하십시오 .2 2016 년부터 채무 증권이 간주되는 유가 증권으로 간주됩니다. QA 3에 설명 된 채무 증서를 제외하고 다음 2016 년 1 월 1 일 이후에 취득한 채무 증서는 채무 증권이 2016 년부터 적용되는 채무 증권인지 여부를 결정하기위한 특정 요구 사항에 대해 Treas Reg 1 6045-1 n 3을 참조하십시오. 하나 이상의 채무 증서를 제공하는 채무 증서 예를 들어 금리가 계단식 인 채무 증서. 보유자가 발행자의 주식으로 전환 할 수있게 해주는 전환 채무 증서. 채권 또는 쿠폰을 제거했다. 미국 달러 이외의 통화로이자 또는 원금을 지불해야하는 채무 상품. 보유자에게 세액 공제 또는 크레딧을 부여하는 채무 증서. 부채 지급 기능을 제공하는 채무 증서. 부채 증서 예를 들어 옵션, 증권 또는 기타 자산이 발행 된 채무 증서와 같은 투자 단위의 일부로 발행 된 채무 증서. 해당 증서가 보유되어 있지 않는 한 물리적 증서로 입증 된 채무 증서 직접 또는 지명 된 사람, 대리인 또는 자회사를 통해 증권 예탁 기관 또는 Treas Reg 1 1471-1 b에 기술 된 청산 기관에 의해 지불된다. 조건부 지급 부채 수단. 변동 금리 부채 수단. 인플레이션 지수 채무 증서 예를 들어 Treasury Inflation-Protected Security. 위에 기술되지 않은 다른 부채 계기 3. 어떤 종류의 채무 상품이 증권을 대상으로하지는 않습니다. 이 규정은 현재 다음 증권을 def 일반적으로 IRC 1272 a 6에 기술 된 부채 담보부 채무 증서의 개시, 담보부 채권 증권, 단기 채무 증서, 즉 고정 금리 부채 증서 만기일은 발행일로부터 1 년 이내이며, 채무 상품이 고객에 의해 인수 된 날로부터 90 일 이내에 중개인에게 조건이 합리적으로 제공되지 않고 부채 증서가 2014 년 1 월 1 일 이전에 발급 된 비 미국 발행인 또는 면세 채권 브로커는 이러한 유가 증권 유형에 대한 조정 기준을보고 할 필요가 없습니다. 또한 브로커는 다음과 같은 부채 상품에 대한 조정 기준을보고 할 필요가 없습니다. 예를 들어 Treas Reg 1 6045-1에보고 된 총 수익은 미국 저축 채권입니다 .4 부채 관련 항목이 부채 수단의 조정 기준에 영향을 미칠 수 있습니다. 일반적으로 부채 i ntrument는 다음과 같은 부채 특유의 항목에 의해 조정됩니다. 원래 발행 할인 OID는 과세 대상 부채 수단에 대한 소득에 포함됩니다. 채무 상품에 대한 귀하의 근거가 증가합니다. 채무 증서에 대한 모든 취득 프리미엄은 수입에 포함 된 OID 금액을 줄입니다. 귀하가 보유하고있는 동안 면세 채무 증서로 발생하는 OID는 채무 상품의 기준을 높입니다. 채무 상품에 대한 모든 취득 프리미엄은 일반적으로 채무 상품에 발생하는 OID 금액을 줄입니다. 현재 소득에 포함시키는 마켓 할인은 채권 금융 상품의 기초가 감소합니다. OID는 일반적으로 현재 현금으로 지급되지 않는이자 형태로 현재 OID는 일정한 수익률을 기반으로 부채 수단 기간 동안 누적됩니다. 과세 대상 채무 증서, 채무 증서를 보유하고있는 기간 동안, 채무 불이행 여부에 상관없이 OID가 소득에 포함됩니다 Rument 채무 상품은 일반적으로 만기에 명시된 상환 가격보다 낮은 가격으로 발행 될 때 OID를가집니다 일반적으로 만기시의 명시된 상환 금액은 채무 상품의 명시된 원금과 최소한 만기 연장 조건에 부과됩니다. 세금 규정은 부채 수단 적격 명시된이자의 기간 동안 고정 또는 변동 이자율로 매년 지급되는이자를 요구합니다. 제로 쿠폰 채권은 OID가있는 채무 증서의 한 예입니다 OID에 대한 자세한 내용은 IRC 1272 및 1273을 참조하십시오. 기본 규정은 Pub 550 및 Pub 1212도 참조하십시오. 브로커는 일반적으로 양식 1099-OID.6에서 1 년 동안 귀하가 수입 할 수있는 OID를보고해야합니다. OID가있는 채무 증서의 경우, 취득 프리미엄은 채무 증서를 취득한 직후 채권 금융 기관의 조정 기준을 초과하거나 채권 금융 기관의 조정 채권 취득 당시의 가격 채무 상품의 조정 발행 가격은 이전에 발생한 OID와 이전에 계상 된 지급액에서 자격을 갖춘 명시된이자 지급 이외의 금액을 더한 금액입니다. QA 4에 명시된 바와 같이, 과세 대상 채무 증서에 대한 매입 할증금은 매년 소득에 포함될 수있는 OID 금액을 줄입니다. 취득 프리미엄에 대한 자세한 내용은 Pub 550 및 Pub 1212를 참조하십시오. 보장 된 채무 증권 인 경우, 브로커는 일반적으로 양식 1099-OID에 해당 연도의 취득 보험료 OID와 취득 프리미엄 모두에 대한 총액을보고하는 대신 브로커는 OID의 순액을 취득 금액으로 해당 연도의 수입에 포함 된 오프셋을 반영하여보고 할 수 있습니다 OID에 할당 할 수있는 프리미엄이 경우 브로커는 Form 1099-OID.7의 별도 항목으로 구매 프리미엄을보고하지 않습니다 .7 시장 할인이란 무엇입니까? 일반적으로 시장 디스코 이자율은 채무 증서가 만기일에 채무 증서를 취득한 직후 채무 증서의 만기에 명시된 상환 가액의 초과분입니다. 채무 증서에도 OID가있는 경우 시장 할인은 채권 금융 기관의 조정 된 발행가를 초과합니다. 당신이 그것을 취득한 직후 채무 증서를 기초로하여 귀하가 취득한 날짜 b 할인 된 가격으로 구매 한 결과로 발생하더라도, 시장 할인은 과세 소득에 포함될 수있는이자의 형식입니다. 세금 면제 채무 증서에 수령 된 OID 및 세금은 면제되며 소득에 포함될 수 없으며, 비과세 채무 상품에 대한 시장 할인은 과세 대상 소득이 아니므로 과세 소득에 포함될 수 있습니다 .8 시장 할인이 가능한 경우 시장 할인이 발생하면 소득에 시장 할인을 포함하도록 선거를하지 않은 한, 시장 할인이 적용된 채무 상품을이자 소득으로 처분 할 때 또한, 시장 할인이있는 채무 상품에 대한 부분 원금은이자 소득으로, 발생한 시장 할인액까지 처리해야합니다 일반적으로 시장 할인은 부채 기간 동안 발생합니다 당신이 선택한 경우 일정한 수익률 기준으로 시장 할인에 대한 더 자세한 정보는 Pub 550 및 Pub 1212.9를 참조하십시오. 채권 프리미엄이란 무엇입니까? 일반적으로 채권 프리미엄은 채무 증서에 근거한 금액입니다 취득한 직후 채권 금융 기관이 취득한 후 채권 금융 기관이 채권 금융 상품을 취득한 후에 채권 금융 기관이 취득한 채권 총액을 초과하는 경우 채권 프리미엄에 대한 자세한 내용은 Pub 550 및 Pub 1212를 참조하십시오. 양식 1099-INT를 통해 연 환산 된 채권 프리미엄을보고해야합니다. 명시된이자와 상각 채권 프리미엄 모두에 대해 총 금액을보고하는 대신 브로커는 명시된 순액을보고 할 수 있습니다 추정 된이자 지급액과 상환 할 수있는 상각 채권 프리미엄의 상계를 반영한이 경우 브로커는 상각 된 채권 프리미엄을 양식 1099-INT.10의 개별 항목으로보고하지 않습니다. 채권 상각액이란 무엇입니까? 보험료 및 채무 증서에 대한 귀하의 근거에 어떤 영향을 미칩니 까? 과세 대상 채무 증서에 대해서는 채무 상품 기간 동안 채권 프리미엄을 상환하도록 선택할 수 있습니다. 171 조 선거 채권 프리미엄의 상각은 일반적으로 매년 채무 증서의 기간, 보험료의 일부가 소득에 포함 된이자의 금액을 줄이기 위해 적용됩니다. 채권 프리미엄을 상환하기로 결정한 경우, 해당 연도의 할부 상환으로 채무 증서 기준을 낮추어야합니다. If 당신은 채권 프리미엄을 상각하기 위해 선거를하지 않으며, 채무 증서의 기초를 축소해서는 안되며, 일반적으로 채무 증서의 처분이나 만기에 따라 자본 손실을 인식하게됩니다. 또는 면세 채무 증서에 대해서는 채권 프리미엄 상각을 선택할 수 없습니다. IRC 171 하에서는 채무 상품 기간 동안 채권 프리미엄을 상각해야합니다. 면세 채무 상품에 대한 채권 프리미엄 상각은 일반적으로 년, 채무 증서의 기간 동안, 보험료의 일부는 예를 들어, 양식 1040, 라인 8b에서 그 해에보고 할 수있는 비과세이자 금액을 줄이기 위해 적용됩니다. 일반적으로 채권 프리미엄은 일정한 수익률을 기준으로 채무 상품 기간 동안 상각됩니다. 채권 프리미엄 상각에 대한 자세한 내용은 Pub 550 및 Pub 1212.11을 참조하십시오. 브로커가 취득을보고하는 데 사용해야하는 가정 프리미엄, 마켓 디스카운트 및 채권 프리미엄. 과세 대상 채무 증서에 대한 취득 프리미엄에 대해, 브로커에게 귀하가 취득한 취득 프리미엄 금액을 결정하도록 선임했다고 적시하지 않은 경우 1 1272-3 선거를 일정한 수확량에 따라 매년 또는 귀하가 1 1272-3 선거를 취소 한 경우 귀하의 중개인은 IRC 1272 a 7에 명시된 평가 방법에 따라 해마다 매입 할증료를 귀하에게보고해야합니다 7 Treas Reg 1 1272-3 선거 방법에 대한 자세한 내용은 1272-3을 참고하십시오. 그러나 2015 년 1 월 1 일 이후에 취득한 채무 증서에 대해서는 브로커가 매년 평가할 수있는 방법에 따라 매입 할증료를보고해야합니다 1 1272-3 선거를 한 경우. 시장 할인을 위해, 브로커에게 일정한 수익률을 근거로 시장 할인이 발생하도록 선임했다고 명시하지 않는 한, 브로커는 일반적으로 시장 할인을보고해야합니다. 당신은 IRC 1276 b 1에 설명 된 평가 방법에 기초합니다. 한 번 작성되면, 섹션 1276 선거는 취소 될 수 있습니다. 그러나, 브로커에게 적시에 통지하지 않는 한, 2015 년 1 월 1 일 이후에 취득한 채무 증서 너를 원해. 중개인이 누적 된 시장 할인을보고하기위한 섹션 1276 b 선거를 고려할 때, 브로커는 일정한 수익률을 기준으로 누적 된 시장 할인을보고해야합니다. 대부분의 경우, 일정한 수익률 방법을 사용하여 발생한 시장 할인을 계산하면 또한 시장 할인을 위해, 브로커에게 시장 할인액을 소득으로 포함하도록 선택했다는 것을 적시에 통보하지 않는 한, 제 1278 b 조 선거가 발생할 때 브로커 시장 할인이 적용된 채무 상품 처분시 또는 시장 할인이 적용되는 채무 상품에 대한 원금 지불시 누적 된 시장 할인을보고해야 함. 섹션을 만드는 방법에 대한 자세한 정보는 Rev Proc 92-67, 1992-2 CB 429를 참조하십시오. 1276 b 또는 section 1278 b Rev Proc 2016-29의 선거 및 섹션 30 01, 2016-21 IRB 880, 섹션 1278 b 선거를 철회하는 방법에 대한 자세한 정보는. 채권 프리미엄의 경우, 귀하가 중개인에게 과세 부채 증서에 대한 채무 보험료를 상환하기로 결정하지 않았다는 사실을 브로커에게 통보 한 경우 브로커는 당해 상각 채권 프리미엄 금액을보고해야합니다. 면세 채무 증서의 경우 브로커는보고해야합니다 당신에게 해마다 상환 된 채권 프리미엄 금액 Treas Reg 1 171-5를 참조하여 섹션을 만들거나 취소하는 방법에 대해 알아보십시오. 과세 대상 채무 증서에 대한 선거 171 Rev. Proc 2016-29 섹션 5 01을 참조하십시오. 과세 부채 증서에 대한 171 항의 선거를 철회하십시오 .12 중개인에게 선거 중 하나 이상을 변경하기위한 적시에 작성된 지시를 내린 경우 IRS에 통보하여 변경 사항도 세금 환급 목적으로 적용 할 것입니까? 브로커는 내가 IRS와의 선거를 만들거나 취소했음을 의미합니다. 브로커가 브로커에게 정보가 어떻게 당신에게보고되는지에 관한 선거에 관한 가정을 바꿀 것을 지시 할 때 브로커는 IRS에 알릴 필요가 없습니다. 막 귀하의 중개인과의 선거 또는 변경은 귀하가 유효한 선거를했거나 국세청과의 선거를 취소 한 것을 의미하지 않습니다. 각 선거마다 동일하지 않은 선거를하거나 취소하기 위해 필요한 절차를 모두 완료해야합니다. 특정 선거를하거나 폐지하는 방법에 관한 관련 지침에 대해서는 QA 11에 답하십시오 .13 브로커에게 내 채무 증표를 제공 할 마감일은 무엇입니까? 브로커에게 전자 형식의 서면을 포함하여 서면으로 알려야합니다 중개인이 선거를 신청하거나 중단하기를 원하는 연도의 12 월 31 일까지 이메일로 보내주십시오 .14 브로커가 채무 증서를 내 기준으로보고 한 경우, 귀하는 추가 조정을해야합니까? 내 부채 수단에 대한 양식 8949에 대한 나의 비용 기준. 세금 환급을 완료하는 데 내국세 법 및 소득세 규정을 올바르게 적용해야합니다. 상황에 따라 형제가보고 한 기본 정보 예를 들어, 해당 보안 기초에 대한 정보가 계정별로 제공되므로 브로커가 알고있는 정보 만 반영하고 브로커의 정보는 반영하지 않을 수 있습니다 다른 브로커 이러한 상황의 예는 브로커 A의 계좌에서 손실로 채무 상품을 판매하고 브로커 B의 계좌에서 30 일 이내에 동일한 CUSIP 번호의 채권 상품을 환매하는 경우에 발생합니다. 이 예에서 세일 판매 규칙 IRC 1091의 거래가 거래에 적용됩니다. 그러나 거래가 다른 계좌에서 발생했기 때문에 브로커 A는 세수를 적절하게보고하는 정보를 가지고 있지 않습니다. 그럼에도 불구하고 판매에 대해보고 된 정보를 적절하게 조정해야하는 것은 귀하의 책임입니다 귀하의 Form 8949 및 Broker B. Page가 보유하고있는 채무 증서에 대한 귀하의 기본 기록에 적용됩니다. 2010 년 3 월 9 일 최종 검토 또는 업데이트 됨. 관련 주제. 선택권 기초 강좌 ial. Nowadays, 많은 투자자 포트폴리오는 뮤추얼 펀드 주식과 채권과 같은 투자를 포함하지만 처분 할 수있는 증권의 다양성은 끝나지 않습니다 옵션이라고하는 또 다른 유형의 보안은 정교한 투자자에게 기회의 세계를 제공합니다. 옵션의 다양성에 달려 있습니다. 그들은 당신이 상황에 따라 당신의 위치를 ​​적응 시키거나 조정할 수있게합니다. 옵션은 당신이 원하는만큼 추측하거나 보수적 일 수 있습니다. 이것은 당신이 쇠퇴에서의 위치를 ​​보호하는 것에서부터 완전 베팅에 이르기까지 모든 것을 할 수 있다는 것을 의미합니다. 시장이나 인덱스의 움직임. 그러나이 다재다능 함은 비용없이 오지 않습니다. 옵션은 복잡한 증권이며 매우 위험 할 수 있습니다. 따라서 거래 옵션에 다음과 같은 면책 조항이 표시됩니다. 옵션에는 위험이 포함되며 모든 사람에게 적합한 옵션 거래는 본질적으로 추측 일 수 있으며 손실의 실질적인 위험을 감수합니다. 위험 자본으로 투자하십시오. 아무도 당신에게 말하는 것에도 불구하고, 거래에 위험이 있습니다 특히 당신이 무엇을하고 있는지 알지 못하는 경우 위험을 수반합니다. 많은 사람들이 옵션을 선택하지 않고 자신의 존재를 잊어 버릴 것을 제안합니다. 반면에 어떤 유형의 투자도 모르고 있으면 약한 위치에있게됩니다 옵션의 투기 적 성격이 당신의 스타일에 맞지 않을 수도 있습니다. 문제는 없습니다. 옵션에 투자하지 않기로 결정하기 전에 옵션을 이해해야합니다. 옵션 기능이 어떻게 작동 하는지를 알지 못하는만큼 위험하지 않습니다. 옵션을 사용하면 투자 도구 상자에 다른 항목이 없어지는 것을 막을 수있을뿐만 아니라 세계 최대 대기업의 업무에 대한 통찰력을 잃을 수도 있습니다. 외환 거래의 위험을 회피하거나 종업원에게 주식 형태의 소유권을 부여할지 여부 대부분의 다국적 기업은 오늘 어떤 형태로 옵션을 사용합니다. 이 자습서는 옵션의 기본 사항을 소개합니다. 대부분의 옵션 거래자는 수년 간의 경험으로이 튜토리얼을 읽은 후 전문가가되기를 기대하지 마십시오. 주식 시장이 어떻게 작동하는지 잘 모르겠 으면 Stock Basics 튜토리얼을 확인하십시오. 비용 기반을 깨고. 올바른 비용 기준을 사용하여 참조하십시오. 세금 환급은 특히 현금으로 수익을 얻지 않고 배당금과 자본 이득 배분을 재투자하는 경우 중요합니다. 재투자 배분은 투자의 세금 기준을 높이며 낮은 자본 이득을보고 따라서 적은 세금을 납부해야합니다. If If 재투자 된 배당금에 두 번 세금을 납부하게 될 수 있습니다. 예를 들어 주식 100 주를 작년 1,000 달러에 구입하면 배당금 첫해 100 년, 2 년차 배당금 적용 가능한 세법에 따라 재투자 된 수익은 소득으로 간주됩니다. 세금 계산 목적의 경우, 주식이 sol 일 때 조정 된 비용 기준 d는 최초 구매 가격 1,000 대신 1,300으로 기록됩니다. 따라서 판매 가격이 1,500 인 경우 과세 대상 이익은 500 1,500 - 1,000 대신 200 1,500 - 1,300입니다. 비용 기준이 1,000으로 잘못 기록되는 경우이 원가 기준은 상품의 현지 현물 가격과 관련 선물 가격의 차이입니다. 예를 들어, 특정 옥수수 선물 계약이 발생하면 현재 상품의 현재 시장 가격은 3 10이며, 40 센트의 비용 기준이 있습니다. 역으로 사실 인 경우, 미래 계약 거래가 3 10이고 현물 가격이 3 50 일 때, 원가 기준은 음의 값이 40 센트가 될 것입니다. 원가 기준은 관련된 가격에 따라 양의 값이나 음의 값이 될 수 있습니다. 현지 현물 가격은 기초 자산의 현행 가격을 나타내며 선물 계약에 나열된 가격은 미래의 특정 시점에 제시 될 것. 선물 가격은 만기가 만료되는 달에 따라 계약에서 계약까지 다양합니다. 다른 투자 메커니즘과 마찬가지로 현재의 시장 상황에 따라 현물 가격이 변동합니다. 납기일이 가까워지면 선물 가격과 현물 가격이 서로 가깝게 이동합니다.